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La Ley Beckham ha sido una de las legislaciones más comentadas y controvertidas en España desde su creación en 2005. Originalmente diseñada para atraer a futbolistas y deportistas de élite a España con un régimen fiscal favorable, su última reforma en 2015 la ha modificado para que se aplique solo a aquellos con ingresos inferiores a los 600.000 euros anuales. En este artículo, exploraremos cómo funciona, qué requisitos se deben cumplir para beneficiarse de ella, sus ventajas y algunos aspectos importantes a considerar.
¿Qué es la Ley Beckham y cómo funciona?
La Ley Beckham es un régimen fiscal especial que permite a los deportistas extranjeros tributar solo por los ingresos generados en España, en lugar de tributar por su renta mundial. Esta legislación se introdujo para atraer a deportistas de élite, pero en su última reforma en 2015, se amplió a otras figuras, como nómadas digitales y profesionales extranjeros que deseen establecerse en España. Bajo esta ley, los beneficiarios pueden pagar un tipo impositivo reducido del 24% sobre sus ingresos obtenidos en España, en lugar del tipo progresivo más alto que podría alcanzar hasta el 47%.
La norma general en I.R.P.F.
En el régimen general del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), los residentes fiscales en España tributan por sus ingresos globales, es decir, por todas las rentas obtenidas tanto en España como en el extranjero. La Ley Beckham, al aplicar solo una tributación sobre los ingresos obtenidos dentro de España, permite a los beneficiarios pagar impuestos solo por sus rentas locales, lo que resulta en una carga fiscal más baja.
En definitiva, es una combinación temporal en la que un Residente Fiscal en España mantiene su tributación como No Residente
¿Quién puede solicitar aplicación a la Ley Beckham?: requisitos
Para acogerse a la Ley Beckham, se deben cumplir ciertos requisitos establecidos por la ley. Los principales requisitos incluyen:
No haber residido en España en los últimos 5 años antes del desplazamiento es un requisito clave. Además, el motivo del desplazamiento debe ser uno de los siguientes:
- Contrato laboral con una empresa española: Si también tienes ingresos de empresas extranjeras, estos no pueden superar el 15% de tus ingresos anuales totales.
- Actividad emprendedora: Necesitarás un informe favorable emitido por ENISA, una empresa pública que financia proyectos empresariales innovadores.
- Nómada digital: Puedes teletrabajar desde España para una empresa extranjera.
- Administrador de una entidad: Adquirir esta condición puede ser un motivo válido.
- Profesional altamente cualificado: Debes tener un título universitario o de una escuela de negocios de prestigio reconocido, o bien acreditar al menos 3 años de experiencia laboral en el sector.
- Actividades de formación, investigación, desarrollo e innovación: Estas actividades también califican como motivo.
Casos que merecen especial mención
Nómadas digitales
Un nómada digital es una persona que trabaja de forma remota utilizando medios digitales y que se desplaza por diferentes lugares del mundo. Puede trabajar para una empresa o como autónomo.
En España, la visa de nómada digital es un visado diseñado para extranjeros que deseen realizar su actividad laboral o profesional desde este país. Este visado:
- Se creó con la Ley de Startups de 2022, enfocada en promover el emprendimiento y facilitar los trámites para nómadas digitales.
- Tiene como objetivo atraer talento y capital extranjero a España.
- Permite una estancia máxima de un año.
Es importante destacar que esta visa está destinada a extranjeros no procedentes de la Unión Europea. Los ciudadanos de países de la UE no necesitan visas para residir legalmente en España.
Deportistas de élite
Los deportistas extranjeros que fichan por equipos en España, como en el caso de futbolistas, pueden acogerse a la Ley Beckham siempre que sus ingresos en el país sean superiores a 600.000 euros al año. No obstante, con la reforma de 2015, si superan este umbral, deben tributar bajo el régimen general del IRPF.
¿Cómo se aplica la Ley Beckham?
Una vez que un trabajador extranjero cumple con los requisitos, la Ley Beckham se aplica de manera automática a sus ingresos obtenidos en España. El régimen fiscal especial permite tributar a un tipo fijo del 24% en lugar de los tipos progresivos del IRPF.
Inconvenientes
Uno de los inconvenientes de la ley es que, tras la reforma, aquellos con ingresos superiores a los 600.000 euros al año ya no pueden beneficiarse de este tipo impositivo reducido. Además, se han dado críticas por el impacto que la ley ha tenido en la competencia entre equipos deportivos para atraer a deportistas de élite, ya que este régimen fiscal especial solo es aplicable a los ingresos obtenidos en España.
Otros impuestos y declaraciones
A pesar de los beneficios fiscales, los solicitantes de la Ley Beckham siguen estando obligados a cumplir con otros impuestos locales, como el IVA o el Impuesto sobre el Patrimonio, dependiendo de sus circunstancias personales y profesionales.
¿Cómo y cuándo solicitar la aplicación de la Ley Beckham?
Tanto la opción como la renuncia, la exclusión del régimen especial o el fin del desplazamiento deben ser comunicadas a la Administración tributaria mediante la presentación de un modelo específico
¿Cómo y cuándo renunciar a la Ley Beckham?
Tanto la opción como la renuncia, la exclusión del régimen especial o el fin del desplazamiento deben ser comunicadas a la Administración tributaria mediante la presentación de un modelo específico
Se debe presentar en el plazo máximo de seis meses desde la fecha de inicio de la actividad que conste en el alta en la Seguridad Social en España o en la documentación que permita, en su caso, el mantenimiento de la legislación de Seguridad Social de origen, si no fuera obligatoria el alta en la Seguridad Social, en la fecha de inicio de la actividad que conste en un documento justificativo.
Preguntas frecuentes
¿Cuántos años dura la Ley Beckham?
El régimen se aplica durante elperíodo impositivoen el que el contribuyente adquiera su residencia fiscal en España y los cinco períodos impositivos siguientes, sin perjuicio de los supuestos de renuncia o exclusión
¿Cuándo conviene su aplicación?
Habrá que valorar si la carga fiscal, dado el nivel de ingresos, como Residente fuera menor. Para ello habría que calcular una simulación del IRPF Residente para comparar en cada caso
¿Se aplica también al cónyuge e hijos?
También pueden optar por tributar en este régimen, con ciertas reglas especiales, manteniendo la condición de contribuyentes por el IRPF, los familiares que se desplacen con el contribuyente, el cónyuge y sus hijos menores de 25 años o cualquiera que sea su edad en caso de discapacidad, o en caso de inexistencia de vínculo matrimonial, el progenitor de estos-, siempre que se cumplan determinadas condiciones:
¿Cómo y cuándo se presenta la declaración de la renta?
La declaración de la renta se presenta anualmente, normalmente en el mismo plazo que el IRPF de Residentes.
Si has sido No Residente en los últimos 5 años, vas a ser Residente ahora y deseas acogerte a la Ley Beckham, pero no sabes cómo gestionar los trámites o los requisitos, en GESTIONEMPRESA podemos ayudarte. Contamos con la experiencia necesaria para guiarte en cada paso del proceso y asegurarnos de que aproveches al máximo los beneficios fiscales que ofrece esta ley. ¡Contacta con nosotros para más información y empieza a disfrutar de las ventajas fiscales de la Ley Beckham!
